💰 Налоги строительной фирмы РК

Полный обзор налогообложения строительных компаний в Республике Казахстан на 2025 год: КПН, ИПН, соцналог, ОПВ, ОСМС, НДС, спецрежимы и практические упражнения для сметчиков и руководителей.

Нормативная база:

Налоговый кодекс РК (Кодекс «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»)
Закон РК «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности» от 28.02.2007 № 234-III
ИПЛЛ-РК — Инструкции и письма Министерства финансов / КГД
МРП на 2025 = 3 932 тг; МЗП = 85 000 тг

📋 1. Налоги и обязательные платежи

Налог / платёж	Ставка	База / комментарий
КПН	20%	Корпоративный подоходный налог, общеустановленный режим, с прибыли
ИПН	10%	Индивидуальный подоходный налог с зарплаты сотрудников
Соц. налог	9.5%	С фонда оплаты труда (ФОТ), за счёт работодателя
Соц. отчисления (СО)	5%	В ГФСС, за счёт работодателя
ОПВ	10%	Обязательные пенсионные взносы, удерживаются с зарплаты работника
ОСМС	3%	Медстрахование (2% работодатель + 1% работник)
НДС	12%	При обороте > 30 000 МРП в год обязательная постановка на учёт по НДС

Примечание: ставки актуальны на 2025 год. Часть нагрузки несёт работодатель, часть удерживается из дохода работника. Полный «нагруз» на работодателя — около 17.5% сверх ФОТ.

🏗️ 2. Спецрежимы для строителей

Упрощённая декларация

Доход до 24 038 МРП за полугодие. 3% от дохода (1.5% ИПН/КПН + 1.5% соцналог). Подходит малым подрядчикам и СМР-фирмам без больших оборотов.

Патент

Только для ИП

Доход до 3 528 МРП в год. Без наёмных работников. Подходит самозанятым сметчикам и мастерам отделки.

Розничный налог (с 2024)

Новый режим. 4% с дохода для розничных видов деятельности. Для строителей — ограниченно (например, продажа стройматериалов конечному потребителю).

⚠️ Важно: при превышении лимита спецрежима — автоматический переход на общеустановленный и обязательная постановка на учёт по НДС.

🎯 3. Практические упражнения

Упражнение 1 / ИПН

Сметчик получает зарплату 350 000 тг (брутто, без вычетов). Какой ИПН удержит работодатель?

Упражнение 2 / полная стоимость работника

Брутто з/п сметчика — 350 000 тг. Посчитайте полную стоимость одного месяца для работодателя (з/п + соцналог 9.5% + соц. отчисления 5%).

Подсказка: ИПН и ОПВ удерживаются из самой з/п, а соцналог + соц. отчисления — поверх ФОТ. К стоимости работника добавляйте ~14.5% сверху + ОСМС 2%.

Упражнение 3 / порог НДС

При каком годовом обороте у строительной фирмы возникает обязанность встать на учёт по НДС?

Свыше 10 000 МРП в годСвыше 20 000 МРП в годСвыше 30 000 МРП в годСвыше 50 000 МРП в год

Упражнение 4 / НДС с КС-2

Подрядчик закрыл КС-2 на 12 000 000 тг (без НДС в смете). Сколько НДС он должен начислить и отразить в счёте-фактуре?

✅ 4. Чек-лист сдачи отчётности

📅 Ежемесячно (до 25 числа)

☐ Форма 200.00 — ИПН, соцналог, СО, ОПВ, ОСМС
☐ Перечисление удержанных налогов в бюджет
☐ ЭСФ (электронные счёт-фактуры) на закрытые КС-2
☐ Сверка с КГД по лицевым счетам

📅 Ежеквартально (до 15 числа 2-го месяца)

☐ Форма 300.00 — декларация по НДС
☐ Уплата НДС за квартал
☐ Форма 910.00 — для упрощёнки (раз в полугодие)
☐ Сверка реестров покупок и продаж

📅 Ежегодно (до 31 марта)

☐ Форма 100.00 — декларация по КПН
☐ Финансовая отчётность (баланс + отчёт о прибылях)
☐ Аудит (если применимо)
☐ Подтверждение льгот / спецрежимов

🏗️ Специфика стройки

☐ КС-2 / КС-3 — акты выполненных работ
☐ Журналы КС-6, КС-6а
☐ Реестр субподрядчиков (если есть)
☐ Расчёт долевого участия с генподрядчиком

📊 Полезные расценки

Бухгалтерское обслуживание (Алматы, 2025)

ТОО на упрощёнке (до 30 операций / мес) — от 35 000 тг/мес
ТОО на ОУР без НДС — от 60 000 тг/мес
ТОО на ОУР + НДС — от 90 000 тг/мес
Главбух «под ключ» (стройка) — от 350 000 тг/мес
Постановка / снятие с НДС — 15 000–25 000 тг

💡 Факт-блок: штрафы по НДС

За несвоевременную сдачу декларации по НДС (форма 300.00) в РК предусмотрены штрафы:

Первый раз: 30 МРП = ~117 960 тг (2025 г.)
Повторно в течение года: до 100 МРП = ~393 200 тг
+ пеня за каждый день просрочки уплаты налога (1.25-кратная ставка рефинансирования НБ РК)

💼 Совет: настройте календарь сдачи отчётности и автоматические уведомления — один пропуск декларации съедает чистую прибыль с десятка КС-2.

←Вернуться к разделам